财政部


关于印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》的通知

财金[2009]3号


各中央管理金融企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　为了加强对金融类国有及国有控股企业的财务监管，规范金融企业绩效评价工作，综合反映金融企业资产营运质量，推动金融企业提升经营管理水平，促进金融企业健康发展，现印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》及《金融类国有及国有控股企业绩效评价指标及结果计分表》、《金融类国有及国有控股企业绩效评价指标计算公式说明》，请遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我部。

　　附件：1.金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法

　　2.金融类国有及国有控股企业绩效评价指标及结果计分表　http://www.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/guizhangzhidu/200902/P020090201383139226260.xls
　　3.金融类国有及国有控股企业绩效评价指标计算公式说明
http://www.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/guizhangzhidu/200902/P020090201383139283475.doc

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二〇〇九年一月十三日
附件1：
金融类国有及国有控股企业 绩效评价暂行办法

第一章　总　则
第一条　为了加强对金融类国有及国有控股企业（以下简称金融企业）的财务监管，规范金融企业绩效评价工作，综合反映金融企业资产营运质量，推动金融企业提升经营管理水平，促进金融企业健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关法律法规，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法。
第三条　本办法所称绩效评价，是指通过建立评价指标体系，对照相应行业评价标准，对金融企业一个会计年度的盈利能力、资产质量、偿付能力以及经营增长状况等进行的综合评判。
第四条　财政部依据本办法组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作；省级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依据本办法组织实施本级金融企业的绩效评价工作。
第五条　金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则：
（一）综合性原则。金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判。
（二）客观性原则。金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果。
（三）发展性原则。金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。
第六条　为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。
第七条　金融企业绩效评价标准根据金融企业年度财务会计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并发布。
根据金融企业目前的实际情况，本办法暂划分为银行业、保险业、证券业和金融控股公司4大类金融企业进行绩效评价。
金融企业经营多种业务的，以其主营业务为基础，确定评价指标适用的行业。
第八条　金融企业绩效评价结果作为评价金融企业绩效、确定金融企业负责人薪酬、加强金融企业经营管理的重要依据，应当以绩效评价报告形式反馈给金融企业及有关部门，并以适当形式予以公开。
第二章　评价指标与权重
第九条　金融企业的绩效评价指标具体包括：
（一）盈利能力指标：包括资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率等6个指标，主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。
（二）经营增长指标：包括国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率等3个指标，主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平。
（三）资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率等6个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
（四）偿付能力指标：包括资本充足率、核心资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率等5个指标，主要反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。
第十条　金融企业绩效评价各单项指标的权重，依据指标的重要性和引导功能确定。各单项指标计分加权形成金融企业绩效评价综合指标得分。
第三章　评价基础数据与调整
第十一条　金融企业绩效评价的基础数据资料主要包括金融企业提供的年度财务会计报告及审计报告、关于经营管理情况的说明等资料。
为确保评价基础数据的真实、完整、合理，金融企业应当按照重要性和可比性原则对评价期间的基础数据进行适当调整，组织实施单位根据被评价金融企业提供的调整说明和有关证明材料对调整事项进行确认。
第十二条　金融企业评价期间会计政策与会计估计发生重大变更的，需要判断变更事项对经营成果的影响，产生重大影响的，应当调整评价基础数据，以保持数据口径基本一致。
第十三条　金融企业评价期间发生资产无偿划入划出的，应当按照重要性原则调整评价基础数据。原则上划入资产应纳入评价范围，无偿划出、关闭、破产（含进入破产程序）资产，不纳入评价范围。
第十四条　金融企业被出具非标准无保留意见审计报告的，应当根据审计报告披露的影响金融企业经营成果的重大事项，调整评价基础数据。
第十五条　金融企业在评价期间损益中消化处理以前年度资产损失的，承担国家某项特殊任务或落实国家专项政策对财务状况和经营成果产生重大影响的，经财政部门认定后，可作为客观因素调整评价基础数据。
第四章　评价标准与评价计分
第十六条　财政部根据省级财政部门和中央管理金融企业报送的资料，考虑无风险投资报酬率等因素，分行业统一测算并发布全国金融企业各项评价指标的标准值。
第十七条　绩效评价标准值按照不同行业及指标类别，划分为优秀、良好、中等、较低、较差5个档次，对应五档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。
标准系数是评价标准的参数，反映评价指标对应评价标准值所达到的档次。
第十八条　评价计分是将金融企业调整后的评价指标实际值对照金融企业所处行业标准值，按照以下计算公式，利用绩效评价软件计算各项基本指标得分：
绩效评价指标总得分=∑单项指标得分
单项指标得分=本档基础分+调整分
本档基础分=指标权数×本档标准系数
调整分=功效系数×（上档基础分-本档基础分）
上档基础分=指标权数×上档标准系数
功效系数＝（实际值-本档标准值）/（上档标准值-本档标准值）
本档标准值是指上下两档标准值中居于较低的一档标准值。
　　第十九条　金融企业经济效益上升幅度显著、经营规模较大的，应当给予适当加分，以充分反映不同金融企业努力程度和管理难度。具体的加分办法如下：
（一）效益提升加分。金融企业资本利润率增长率超过行业平均增长水平10％加1分，超过20％加2分，超过30％加3分，超过40％加4分，超过50％及以上加5分。
（二）管理难度加分。金融企业人均资产总额超过行业年度人均资产总额的给予加分，超过行业年度人均资产总额每10％加0.5分，最多加5分。
（三）财政部门认定的其他事项。
以上加分因素合计不得超过10分，超过10分按10分计算。
第二十条　对被评价金融企业所评价期间（年度）发生以下不良重大事项，应当予以扣分：
（一）重大损失扣分。金融企业发生属于当期责任的重大资产损失事项，损失金额超过平均资产总额1‰的，或者资产损失金额未超过平均资产总额1‰，但性质严重并造成重大社会影响的，扣3分。正常的资产减值准备计提不在此列。
（二）信息质量扣分。金融企业不按照规定提供财务会计信息，或因所提供的财务会计信息不真实而受到处理处罚的，扣2分。
（三）财政部门认定的其他事项。
第二十一条　对存在加分和扣分事项的，财政部门应当与金融企业和有关部门进行核实，获得必要的证据，并在金融企业绩效评价报告中予以单独说明。
第五章　评价结果与评价报告
第二十二条　绩效评价结果是指根据绩效评价分数及分析得出的评价结论，以评价得分、评价类型和评价级别表示。
评价得分用百分制表示。
评价类型是根据评价分数对企业综合绩效所划分的水平档次，用文字和字母表示，分为优（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五种类型。
评价级别是对每种类型再划分级次，以体现同一评价类型的不同差异，采用在字母后重复标注该字母的方式表示。
第二十三条　绩效评价结果以85、70、50、40分作为类型判定的分数线。
（一）评价得分达到85分以上（含85分）的评价类型为优（A），在此基础上划分为3个级别，分别为：AAA≥95分；95分＞AA≥90分；90分＞A≥85分。
（二）评价得分达到70分以上（含70分）不足85分的评价类型为良（B），在此基础上划分为3个级别，分别为：85分＞BBB≥80分；80分＞BB≥75分；75分＞B≥70分。
（三）评价得分达到50分以上（含50分）不足70分的评价类型为中（C），在此基础上划分为2个级别，分别为：70分＞CC≥60分；60分＞C≥50分。
（四）评价得分在40分以上（含40分）不足50分的评价类型为低（D）。
（五）评价得分在40分以下的评价类型为差（E）。
第二十四条　金融企业绩效评价报告是根据评价结果编制、反映被评价金融企业绩效状况的文本文件，由报告正文和附件构成。
绩效评价报告正文应当包括：评价过程、评价结果及重要事项说明等内容。绩效评价报告的正文应当文字简洁、重点突出、层次清晰、易于理解。
绩效评价报告附件应当包括：评价指标及结果计分表、评价基础数据及调整情况。
第六章　工作要求与责任
第二十五条　中央管理金融企业应当于每年5月15日前，向财政部报送绩效评价的基础数据资料以及对基础数据进行调整的说明材料。
第二十六条　地方金融企业向本级财政部门报送绩效评价材料的具体内容和时间要求，由省级财政部门另行规定。
第二十七条　金融企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，金融企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性、完整性负责。
金融企业在报送绩效评价材料中，存在故意漏报、瞒报以及提供虚假材料等情况的，由本级财政部门责令限期改正，并给予警告。
第二十八条　省级财政部门应当于每年5月15日前，分户将上一年度本地区金融企业调整后的绩效评价基础数据资料和情况说明报送财政部。
第二十九条　财政部应当于每年6月30日前发布绩效评价各项指标的标准值。
第三十条　省级财政部门应当于每年8月30日前，将本地区金融企业绩效评价结果及汇总分析报送财政部。
第三十一条　财政部门的相关工作人员组织开展金融企业绩效评价工作应当恪尽职守、规范程序、加强指导。
对于在绩效评价过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露金融企业商业秘密的，依法给予行政处分。
第三十二条　受托开展金融企业审计业务的机构及其相关工作人员应严格执行金融企业绩效评价工作的规定，规范技术操作，确保评价过程独立、客观、公正，评价结论适当，并严守金融企业的商业秘密。
对参与造假、违反程序和工作规定，导致评价结论失实以及泄露金融企业商业秘密的，财政部门将责令不再委托其承担金融企业审计业务，并将有关情况通报其行业主管机关，建议给予相应处罚。
第七章　附　则
第三十三条　金融企业开展内部绩效评价工作，可依据本办法制定具体的工作规范。
第三十四条　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以依据本办法和财政部的其他规定，结合本地区金融企业实际，制定具体的实施办法，报财政部备案。
第三十五条　本办法自印发之日起施行。





湖北省人民政府


湖北省水上交通安全管理办法
湖北省人民政府


第一章 总 则
第一条 为了加强水上交通安全管理，维护水上交通秩序，保障人民生命财产的安全，根据《中华人民共和国内河交通安全管理条例》（以下简称《条例》），结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用范围：
（一）在本省行政区域内的通航水域（以下简称通航水域）航行、停泊、作业的一切船舶、排筏、设施及其有关人员；
（二）本省地方船舶修造企业。
第三条 各级交通行政主管部门设置的港航监督机构（以下简称港监机关），是全省水上交通安全的主管机关。其主要职责是，依照《条例》、《交通部关于长江干线港航监督管理若干问题的决定》等有关法律、法规、规章和本办法的规定，对水上交通安全统一实施监督管理。
第四条 凡拥有一定数量运输船舶的乡、镇，当地人民政府应指定一名负责人，主管乡镇运输船舶的安全管理工作，并配备乡、镇船舶管理员。
乡、镇船舶管理员在乡、镇人民政府领导下开展工作，业务上接受港监机关的指导。

第二章 船舶、排筏和设施
第五条 本省地方船舶修造企业，必须持有本省船舶检验机构核发的《船舶修造技术许可证》，方可从事船舶修造。
第六条 船舶修造企业新建、改建、扩建船舶，必须严格执行国家颁布的技术标准，按规定将船舶的主要设计图纸和有关技术文件报送船舶检验机构审查批准，并严格按批准的设计图纸施工。如需要修改已经批准的船舶设计图纸和有关技术文件，应将修改部分送原审批机构重新审批。


第七条 在本省境内新建、改建、扩建的船舶及生产的船用安全产品，须按规定向法定检验机构申请检验产品质量，取得产品合格证书后，方准出厂或销售。
第八条 转让、买卖、租赁、抵押、报废船舶，须到港监机关办理有关登记手续。
第九条 船舶必须具备下列条件，方准航行：
（一）经船舶检验机构检验，持有载明船舶吨位、载重线、适航内容的合格证书。载客、渡客船舶还需持有乘客定额证书。载客、渡客船舶临时增加乘客定额或者非定船临时载运乘客，还应获得临时乘客定额证书；
（二）持有港监机关核发的船舶国籍证书、船舶登记证书或船舶执照；
（三）按国爱规定必须投保船舶险的船舶，应持有船舶保险文书或者证明文件；
（四）按国家规定配备持有有效职务适任证书的技术船员、驾长、渡工和其他船员。
第十条 竹木排筏应当配备必要的安全航行设备、救生设备和足以保障安全航行的排工。
第十一条 水上设施应当按国家规定配备安全设备和人员。
第十二条 轮船船长、轮机长、驾驶员、轮机员、无线电报务员或话务员，非机动船舶的驾长、渡工，须经港监机关考试或考核合格，持有有效的职务适任证书；其他船上工作人员、排工及水上设施工作人员，上岗前必须经过水上交通安全知识的专业培训。
轮船船长、驾长、渡工、排工及其他船上工作人员，应认真履行职责，遵守有关操作规程。
第十三条 船舶、排筏、设施的所有人和经营人，必须遵守有关内河交通安全管理的法规、规章，对其所有的或经营的船舶、排筏、设施的安全负责，服从港监机关的监督管理。
船舶所有人或经营人，应按国家的规定缴纳规费。

第三章 装载、航行及停泊
第十四条 船舶所有人或经营人应按规定向船舶检验机构申请勘划航区载重线。
严禁船舶超载航行和不具备载客条件的船舶私自载客。
第十五条 港口、码头以及船舶、排筏、设施，储存、装卸、运输危险货物，必须遵守国家和省有关危险货物管理的规定。
船舶在港口装卸危险货物或者载运危险货物进出港口，应当按规定事先报港监机关核准并办理有关手续。
在港口从事危险货物装卸管理的技术人员。必须经过港监机关组织的专业培训，或取得相应的专业资历认可证书。
第十六条 乡镇运输船舶不得载运危险货物。因交通方面的特殊原因确需用乡镇运输船舶载运危险货物的，承运人应严格遵守国家有关危险货物运输管理的规定，在每次运输危险货物之前，向当地港监机关申领危险物品准运证，并采取安全可靠的措施。
第十七条 农民用于农业生产的船舶，必须有乡、镇人民政府核发的船名牌，标明载重线，并不得从事营业性客货运输。
第十八条 船舶航行应保持适航状态，遵守航行规则，不得超越核定的航区。
第十九条 船舶进出港口，应按规定向港监机关办理签证手续，接受监督检查。
第二十条 船舶应使用安全航速行驶。遇到防汛抢险等紧急情况时，船舶应服从港监机关或防汛指挥机构、水上公安机关指挥，以确保防汛抢险等任务的完成和船舶及堤防的安全。
第二十一条 船舶应在规定的地点停泊，不得超出停泊许可范围。
船舶停泊期间，应有足够数量的船员值班。

第四章 渡口安全管理
第二十二条 渡口必须设置在水流平缓、水深足够、航道顺直宽阔、岸坡稳定的地方，符合国家规定的渡运安全技术条件。
第二十三条 在通航水域内设置、迁移渡口，应严格按照国家和本省有关规定办理审批手续。
撤销通航水域的渡口，应报原审批机关备案。
第二十四条 渡口所有人或经营人应加强渡口的安全管理，完善渡口安全设施，确保渡运安全，接受港监机关的监督管理。
第二十五条 港监机关发现渡口不具备渡运安全条件的，可视情况责令限期整改、停止渡运或者提请原批准机关撤销其渡口。

第五章 航行安全保障
第二十六条 航道和助航、导航标志管理部门，应当加强对航道和助航、导航标志的管理和养护，保障航道畅通和助航、导航标志明显、有效。
任何单位和个人均不得侵占、破坏航道和助航、导航设施及其它航道设施。凡造成损毁的，应当承担赔偿责任。
第二十七条 在港区岸线构筑永久性设施，建设单位必须将工程建设方案报经港监机关和水行政主管部门（或河道专门管理机关）同意后，方可办理基本建设审批手续。
第二十八条 交通管制区、锚地和停泊区的划定与调整，必须征得当地人民政府同意后，由港监机关报上级港监机关批准。
第二十九条 在通航水域修建闸坝、桥梁、码头和其他拦河、跨河、临河建筑物，铺设跨河电缆，必须符合国家规定的通航标准和技术要求。
第三十条 从事爆破、测量、钻探、挖掘、采挖砂石和其他水上水下施工作业，涉及航道的，由港监机关批准；涉及其他部门职责范围的，应会同其他部门共同批准。
港监机关收到施工作业申请后，应当在二个月内作出同意或者不同意的决定。施工作业申请一经同意，港监机关应发给作业者《水上水下施工作业许可证》，划定相应的安全作业区，并发布航行通告。
第三十一条 在通航水域内禁止设置固定渔具、种植水生物、倾倒砂石或废弃物。
第三十二条 对影响航行安全和有潜在危险的沉没物、漂流物，其所有人或经营人必须按规定设置标志，报告港监机关，并在港监机关要求的期限内打捞清除。逾期不打捞清除的，港监机关可以强制打捞清除，其全部费用由沉没物、漂流物的所有人或经营人承担。
未经港监机关批准，不得擅自打捞通航水域内的沉没船舶或其他沉没物。
第三十三条 在通航水域内搬迁或拆除设施、打捞或清除沉没物体、从事其他施工作业，应及时清场，不得留有妨碍船舶航行、停泊和作业安全的物体。
如违反前款规定，由港监机关责令设障人、遗留人改建或拆除碍航建筑，清除淤积或其他碍航物体。

第六章 处 罚
第三十四条 违反本办法的规定，对交通事故负有责任的单位和个人，由港监机关根据情节轻重，按照国家有关规定给予行政处罚。
第三十五条 拒绝、阻碍港监人员依法执行公务或者有其他违反本办法规定的行为，应当受到治安处罚的，由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十六条 当事人对行政处罚不服的，可依照《行政诉讼法》和《行政复议条例》的有关规定，申请行政复议或向人民法院起诉。逾期不起诉又不履行行政处罚决定的，由港监机关申请人民法院强制执行。

第七章 附 则
第三十七条 本办法所称“通航水域”，是指本省境内的江、河、湖泊、水库内船舶可以航行的水域及其港口。
第三十八条 本办法所称“乡镇运输船舶”，限指乡、镇企业事业单位、农民用于运输的船舶，不包括专门用于农业生产的船舶和渔业船舶。
第三十九条 本办法应用中的问题，由省交通厅负责解释。
第四十条 本办法自发布之日起施行。



1992年12月3日