中国进出口银行


中国进出口银行电脑会计核算业务稽核试行办法
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第一章 总 则
第一条 为了使我行应用电脑处理会计核算业务规范化、制度化和标准化，使会计核算准确、及时、真实和完整，减少差错，防止舞弊和违法行为，提高电脑会计核算质量，充分发挥稽核工作的作用，特制定本试行办法。
第二条 稽核依据：我行的《会计制度》、《财务管理实施办法》、《稽核工作暂行规定》和其他有关规章制度。
第三条 稽核人员以法稽核，有权调阅电脑程序的有关资料和电脑储存的各种数据信息，查阅会计原始档案。
第四条 稽核的主要任务：
（一）参与审查电脑处理会计核算业务的系统分析、程序设计、测试鉴定和验收工作。
（二）对电脑硬件和软件系统的安全性和合法性进行稽核。
（三）对电脑操作和电脑处理会计核算业务的情况进行稽核。
（四）对电脑核算系统的内部控制和执行情况进行稽核。
第五条 稽核方法：
（一）运用手工稽核方法对从电脑系统外部得到的各种数据、资料进行稽核。
（二）运用稽核软件，对各种会计数据、资料进行稽核。
（三）运用现有的电脑会计核算系统、控制流程进行稽核。
第六条 稽核部门对电脑处理会计核算业务进行稽核后，应及时写出稽核报告；发现违章操作和其他违规行为，应督促被稽核部门及时纠正；发现舞弊及违法行为，应及时向领导汇报。

第二章 电脑会计系统内部控制和管理的稽核
第七条 应用电脑处理会计核算业务的部门，是否建立健全电脑内部控制和管理制度。
第八条 是否坚持软件人员不得兼任操作员，操作员不得参与编制及其他方式接触有关软件的原则。
第九条 是否执行明细核算与综合核算相互核对、相互制约的原则，日终现金科目发生额、余额与库存现金登记簿是否相等，电脑输出的传票总张数与当天实际传票总张数是否相等。
第十条 会计主管人员和操作员的密码，是否根据权限大小，实行级别管理，相互之间是否严格保密，做到职责分明，相互制约。是否有错误密码企图进入系统的记录。
第十一条 操作员是否在本人负责的业务范围内按规定进行操作，并遵守保密纪律，离开终端时，是否将终端退到初始状态。非操作人员不得上机操作。非营业时间加班，是否经有关领导批准，有无擅自修改变动程序或数据。在非正常情况下，启用修改原始数据的程序，是否经过主管
人员逐级批准。
第十二条 是否对电脑使用经常进行检查，发现问题及时解决。遇电脑发生故障或停电等电脑不能正常工作时，是否按账户严格控制余额，确保受理凭证无误，防止发生存款账户透支。
第十三条 建立健全登记制度。是否设立和认真登记开、销户登记簿，有价证券、重要空白凭证领用和销号登记簿、挂失登记簿、电脑运行日记，是否有人经常进行检查。
第十四条 电脑打印输出的有关凭证、分户账、总账、余额表、科目日结单及各种报表是否注明操作人员代码，加盖有关人员名章，及打印份数、日期，并按会计制度的有关规定，分别进行整理、装订、归档，由专人保管。打印作废的账表是否经有关负责人确认后，集中销毁。
第十五条 保存电脑应用程序以及数据的磁带、磁盘等磁性媒体，属于重要会计档案，是否按会计档案的规定进行保管以及根据磁介质记录的保存期限，定期进行复制，并注意保管环境，以免被强磁干扰破坏。
第十六条 对保存期内的有效记录盘带，是否按制度经常进行检查。查询或调阅有关资料，是否做到有审批、登记、签收手续。
第十七条 电脑机房是重要场所，是否注意保护环境卫生，是否注意设备、线路、管道的维护与保养，确保机房无水火灾隐患。非机房人员未经许可不得进入机房。

第三章 电脑处理会计核算业务的稽核
第十八条 操作员启动电脑，输入自己的密码时，此时其他人是否回避。输入的核算数据是否换人复核。
第十九条 会计凭证是电脑处理核算业务的依据。柜台人员（包括经办和复核）是否认真审核凭证的真实性、合法性、完整性，是否认真核对印鉴，有关人员印章和业务公章是否齐全并符合制度规定；操作员输入的凭证是否合规合法；制票、接柜、操作、复核和会计主管人员是否严格
分工，职责分明；会计凭证传递签收手续是否严密。
第二十条 一些重要事项如开户、销户、存款账户冻结与解冻、款项扣划及科目、计息等信息的修改，是否经会计主管人员签章同意后操作。
第二十一条 各项业务是否按规定及时处理，有无凭证积压；是否坚持“钱机分管、章证分管、账要复核、钱要复点”的原则；是否坚持“现金收入先收款后记账，现金支出先记账后付款，转账业务先借后贷，它行票据收妥后入账”等原则，有无现金差错和银行垫款等问题，现金差错
是否及时向有关领导汇报，银行垫款是否得到有关领导批准；错账冲正是否调整积数。
第二十二条 当日账务处理完毕，经总账轧平后，操作员是否按规定进行日终处理，及时打印出有关账、单、表，拷好备份，签章后交有关人员保管。
第二十三条 日终结账时，是否编制科目日结单；是否将登记库存现金登记簿与电脑输出的现金科目收付发生额、余额相核对。
第二十四条 结算前是否做好各项准备工作；操作员是否打印结息一览表，经有关人员审核无误后进行计息处理；计息处理后，是否打印输出有关表、单、证，签章后交会计主管人员审核处理。
第二十五条 旬末、月末、季末、6月30日、11月末、年末是否按规定打印输出旬报表、月报表、季报表、半年度报表、试算报表和年终决算报表，签章后交会计主管。
第二十六条 发生错账，属于当日错账，是否凭有关凭证及时处理，重新输入正确数据；属于隔日错账，是否经会计主管人员审核签章，办理错账更正处理，有无用虚假业务凑平账务情况。

第四章 附 则
第二十七条 电脑处理会计核算业务稽核，是在有关部门自查基础上的再监督，稽核方法实行不定期的检查或抽查。
第二十八条 本办法由稽核部负责解释、修改、补充，自批准之日起执行。



1997年9月1日
宁夏回族自治区银川市人民政府


银川市户外广告管理办法

　（１９９７年４月１７日银川市人民政府第５６次常务会议通过　１９９７年４月２４日颁布　银川市人民政府令第９３号）


第一章　总则

　　第一条　为加强银川市户外广告管理，保证消费者利益，维护市容整洁美观，根据《中华人民共和国广告法》、《宁夏回族自治区户外广告管理条例》等法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。


　　第二条　凡在本市市区内从事户外广告活动的单位和个人，应遵守本办法。


　　第三条　本办法所称户外广告包括：
　　（一）利用公共或者自有场地的建（构）筑物外部或路政设施和道路空间上设置的广告牌、霓虹灯、电子显示屏、灯箱、实物模型、条幅、招牌以及张贴散发性广告；
　　（二）利用汽车、飞机、气球等交通工具和空中飞行物设置的广告；
　　（三）利用影剧院、体育场（馆）、文化馆、宾馆、饭店等公共场所设置的广告；
　　（四）利用其他场所、载体在户外设置的广告。


　　第四条　户外广告内容应当真实、健康、合法，有利于精神文明建设和市容建设，不得以任何形式欺骗用户和消费者。
　　户外广告的设置必须符合美化城市的要求，不得影响城市景观、绿化地带、名胜古迹的美观、整洁和安全，不得影响公共设施的使用功能，不得妨碍交通、消防安全。


　　第五条　银川市工商行政管理部门是本市户外广告的监督管理部门。
　　城建、交通、环保、园林、公安、规土、城管等部门按照各自职能协同做好户外广告管理工作。


　　第六条　广告活动应当接受社会监督，任何单位和个人对违反法律、法规的户外广告，有权向户外广告监督管理部门举报。

第二章　设置和要求





　　第七条　户外广告的总体设置规划，由市工商行政管理部门会同城建、规土、环保、交通、公安、园林、城管等部门统一制定，报市政府批准后，由市工商行政管理部门向社会公布并负责监督实施。


　　第八条　在统一规划的区域内设置户外广告，由市工商行政管理部门审批；在未统一规划的区域设置户外广告，由市工商行政管理部门会同公安、城建、环保、交通、城管办等有关部门审批。


　　第九条　设置户外广告，应当向市工商行政管理部门提交广告设计图、广告合同、场地使用协议或批准文件，填交《户外广告设置申请表》，经批准后，应按批准的内容、形式、规格、地点和时限设置，不得擅自改变。


　　第十条　市政等公共场地、设施的管理者可以出租或者公开拍卖场地、设施的使用权，用以设置户外广告。出租或拍卖使用权的收入金额上缴同级财政，用于市政等公共设施的投入和维护费用。


　　第十一条　下列场地和设施，禁止设置户外广告：
　　（一）交通标志和交通安全设施；
　　（二）交通转盘花坛、道路防护绿地、公共绿地内；
　　（三）国家机关、文物保护单位和名胜景点的建筑控制地带；
　　（四）自治区政府和市政府确定的禁设地域或设施。


　　第十二条　设置者对设置的户外广告，应安装牢固，保持完整、美观，并负责保洁和维护。
　　对临时空置有碍观瞻的户外广告及其附属设施，应当予以装饰和遮掩，不得损害市容市貌。


　　第十三条　广告主设计、制作、发布户外广告，应当委托具有相应经营资格的广告经营者、广告发布者。
　　广告主、广告经营者、广告发布者之间在广告活动中，应当依法订立书面合同并使用统一制发的广告示范合同文本。


　　第十四条　广告主委托设计、制作、发布户外广告，应当向受委托人提供真实、合法、有效的证明文件；接受委托的广告经营者、广告发布者应当依法查验有关证明文件，核实广告内容。


　　第十五条　户外广告的收费标准按国家有关规定执行，并报银川市工商行政管理部门和物价部门备案。
　　禁止在户外广告活动中的不正当价格竞争和牟取暴利的行为。


　　第十六条　广告主、广告经营者、广告发布者应不断提高制作水平，鼓励使用电子、交导纤维等新材料、新工艺、新技术、逐步使户外广告向立体型、多功能型、现代型的方向发展。

第三章　审批和管理





　　第十七条　凡经营户外广告的单位和个人，必须向市工商行政管理部门申请登记，经核准领取《营业执照》和《户外广告经营许可证》后方可经营。
　　未经批准，不得经营户外广告。


　　第十八条　《户外广告经营许可证》实行年度检验并予以公告的制度。


　　第十九条　申请设置户外广告，应按下列程序办理：
　　（一）户外广告的经营者、发布者，应持场地使用协议或批准文件，到市工商行政管理部门办理户外广告审批手续。
　　（二）属占用道路及道路空间或者在机场净空控制区内建筑物顶部设置的户外广告，由市工商行政管理部门分别征得城建、城管、公安、交通、民航等部门的同意。
　　（三）凡利用市内公共设施、公共汽车、出租车为载体设置户外广告的，必须征得设施主管单位或城建，公安部门同意后，由工商部门审批。
　　（四）在自有场地设置自我宣传的户外广告，必须经市工商行政管理部门批准。
　　（五）申请者须将广告样稿、广告合同及有关证明材料报经市工商行政管理部门审查批准后，方可设置。


　　第二十条　举办大型文化、体育以及各类展销会、订货会等活动时，举办单位或参加者需要设置临时性户外广告的，应当以书面形式委托有户外广告经营资格者承办或代理；自行办理的，应按本办法规定的程序领取《临时性户外广告设置许可证》后，方可设置。


　　第二十一条　经批准设置的户外广告，在其有效期内，任何单位和个人不得非法占用、拆除、迁移、遮盖或毁损。
　　因城市建设需要拆除的户外广告及其设施，拆迁单位应当提前三十日通知户外广告设置者，由该户外广告设置者无条件自行拆除并到市工商行政管理部门办理注销手续。


　　第二十二条　户外广告的场地占用费不得超过广告费的３０％；在市政设施上设置的户外广告，其场地占用费按有关规定收取。


　　第二十三条　企业及个体户等在自有场所对外设置内容与营业项目相一致的户外广告时，须持广告样稿及有关证明材料向市工商行政管理部门进行登记，经审查批准发给《户外广告设置许可证》后，方可设置。


　　第二十四条　本市繁华地段、较大的车站、广场、居民区等公共场所，应当设置广告张贴栏。


　　第二十五条　广告张贴栏的设置由市工商行政管理部门会同城建、规土、公安、城管等部门统一规划，市工商行政管理部门按照统一规划进行设置和管理。
　　对设置的广告张贴栏，任何单位和个人都不得非法占用、毁损、涂污和覆盖。


　　第二十六条　需在广告张贴栏内张贴广告的单位和个人，必须先向市工商行政管理部门进行申请登记，经审查批准并缴纳费用后，在指定的广告张贴栏内张贴。
　　禁止在广告张贴栏以外的墙壁、树木、电杆及其它公用设施上乱贴广告。


　　第二十七条　户外广告经营者和在自有场所设置收费户外广告者，按经营额的３％向市工商行政管理部门缴纳广告管理费。
　　在广告张贴栏内张贴广告，按广告使用面积由使用者向市工商行政管理部门缴纳使用管理费。使用管理费的收费标准为：在规定使用期限内，使用面积在０．５平方米以下的收２元；超过０．５平方米到１平方米的收４元；超过１平方米的按该标准类推倍增。
　　领取《临时性户外广告设置许可证》时，一次性向市工商行政管理部门缴纳５０元户外广告登记费。
　　以上收费标准，若自治区物价、财政部门另有规定的，从其规定。
　　以上收费，应依法接受物价、财政部门的管理和监督，所收费用专款专用，用于修建、维护广告张贴栏等管理活动，不得挪作它用。

第四章　法律责任





　　第二十八条　违反本办法者，由市工商行政管理部门视其情节轻重，按下列规定予以处罚：
　　（一）对未经批准擅自设置户外广告的，责令限期拆除，没收非法所得，并处２００元以上、５０００元以下罚款；逾期不拆除的，强制拆除。
　　（二）对擅自改变核准户外广告的内容、规格、形式等项目的，责令限期改正，没收非法所得，并处３０００元以下罚款；逾期不改正的，撤销许可证件，予以强制拆除。
　　（三）对户外广告的框架及附属设施等残缺、脱色、有碍观瞻的，责令限期改正并处２００元以上、２０００元以下罚款；逾期不改正的，撤销许可证件，予以强制拆除。
　　（四）在禁止区域设置户外广告的，强制拆除，并处５００元以上、５０００元以下罚款。
　　（五）对在广告张贴栏外乱贴广告的，责令限期清除，并处２００元以上、１０００元以下罚款。
　　（六）对拖欠应缴广告管理费者，每拖久一天，按应缴纳款额的５％罚缴滞纳金。
　　上述强制拆除的费用，由该广告的设置者承担。
　　罚没款全部上缴同级财政。


　　第二十九条　违反其它广告管理规定的，按国家和自治区发布的《广告法》、《广告管理条例》及《广告管理条例实施细则》、《户外广告管理条例》等法律，法规处理。


　　第三十条　违反本办法规定，情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。


　　第三十一条　有关部门行使处罚权时，应按《行政处罚法》的有关规定执行。


　　第三十二条　审查、批准设置户外广告的部门，因失职或违法而给行政行为相对人造成经济损失的，应依法予以赔偿。
　　审查、批准设置户外广告部门的工作人员，有利用职权徇私舞弊、贪污受贿等失职、渎职行为的，由有关机关予以查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第三十三条　被处罚的当事人如对处罚决定不服，可在接到处罚决定之日起１５日内向做出处罚决定部门的上级机关申请复议，也可以向人民法院提起诉讼。当事人逾期不申请复议也不提起诉讼又不履行处罚决定的，由做出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

第五章　附则




　　第三十四条　本办法由银川市工商行政管理局负责解释。


　　第三十五条　本办法自发布之日起施行。


　　第三十六条　此前本市发布的有关规定中，凡与本办法不符的，从本办法。