在监狱司法中引入听证制度的设想

王俊


摘要：在监狱司法工作中引入听证制度促进监狱工作的社会化不仅是当前监狱发展的必然要求，而且是增加司法透明度、促进司法公正，构建社会主义和谐社会的需要。监狱司法听证制度在实际的操作过程当中不但要借鉴其他行业的成功经验，还应当根据自身行业的特点制定可行性的操作规范。同时应当避免听证的形式化，强化听证结果的法律效力，并保证在监狱司法社会化的建设过程中必须与驻地的城市建设保持同步。
关键词：监狱司法 社会化 听证制度

监狱是国家的刑罚执行机关，也是国家司法堡垒的最后一道防线。监狱司法的成败直接关系到国家政治局面的稳定和社会生活的长治久安。可是往往由于监狱性质的特殊性，长久以来在民众对旧监狱根深蒂固的固定思维模式的影响下，在社会生活中监狱往往被当作独立于“三界”之外的神秘一域从而排斥在正常的社会生活之外，这无疑是片面和不正确的，是不符合我国建设和谐社会要求的，更有悖于我国司法以及刑罚执行的最终目的。众所周知，服刑人员虽然触犯了刑律，但其仍然是社会人，在服刑过程中其社会属性并没有丧失，监狱改造服刑人员的最终目的也是使其成为守法的合格公民并走向社会，从这个意义上来说，社会是其最终的归属。因此，监狱司法的社会化问题就自然而然成了摆在我们面前亟需解决的现实问题。
一、把听证制度引入监狱司法当中的现实意义
㈠、引入听证制度促进监狱司法的社会化是当前监狱发展的必然要求
在我国社会主义市场经济与民主法治的建设发展过程中，监狱如何通过依法治监、科技兴监，加速观念更新、机制创新，努力建设有中国特色的社会主义现代化法治监狱，从而更好地适应社会发展的需要，高质量地完成惩罚改造服刑人员的艰巨任务，有效地应对和治理社会犯罪，为社会经济发展和人民的社会生活创造一个积极、健康、纯净的环境是当前监狱工作的中心任务。
由于历史的原因，到目前为止全国绝大多数监狱（尤其是西南地区的大部分监狱）都远离城市和交通干线,几乎处于封闭状态。近些年来，尤其是1994年《监狱法》颁布实施以来，监狱事业受到了党和政府的极大关注，监狱工作有了突飞猛进的发展，出现了前所未有的大好局面。尽管这样，监狱工作仍鲜为人知，更谈不上被公众理解和关怀，这种情况直接影响到了监狱工作的全面发展。在这种情况下，监狱工作的社会化就成了在现实环境中监狱发展的必由之路。尽管在广大监狱工作者主动出击，利用各种手段扩大监狱影响，宣传监狱事业，使改造服刑人员、保社会平安稳定这一伟大事业深入人心的各种举措中，监狱工作在一定范围内已经被人们所接受。但就总体而言，引入并进一步深化和完善监狱司法听证制度，让更多的社会元素参与到监狱管理工作当中来，并以此进一步深化监狱司法工作，彰显监狱司法工作的社会化功能才是目前大力促进监狱工作社会化的有效措施。
㈡、引入听证制度促进监狱司法的社会化是增强执法透明度，促进执法公正的客观要求
人们经常将权利分为两种：公权和私权，执法权显然是属于公权的一种。法国法学家狄骥说过“不存在一种因国家权利存在而不同于私权的所谓公法精神，法只有一种精神，那就是公平精神”。在监狱司法的具体实践中尝试引入执法听证制度无疑会加大执法的透明度，促进执法公正，消除民众因不了解监狱行刑程序而产生的隔阂和误解，加大民众对监狱司法的信任度。因此，监狱司法听证制度的建立，可以使更多关心监狱工作和与监狱司法工作息息相关的人们走进监狱，参与到监狱的司法工作当中来，最大限度地使监狱司法工作透明化，同时可以有效防止专权和武断，最大限度地限制监狱这个司法主体公权的滥用，在公权利与私权利之间找到了一个最佳平衡点。
在我国依法治国的方略中，依法行政是核心。如果抽去依法行政的内容，依法治国就会变得空洞和残缺。有法可依固然重要，但如果一个国家出现了“有法不依、执法不严”的现象，就应当认真审视其执法程序的合理性。听证程序是民主化的产物，在没有设立司法听证程序之前，司法决定都是在监狱机关调查之后直接做出，加之申诉程序固有的局限性，很容易导致监狱司法机关工作人员“暗箱操作”，腐败得以滋生。通过司法听证程序，司法过程的公开性、透明度得以增加。在有效地保障相关人权益的同时，监狱的声誉也得到提高，在司法主体与相关人之间架构起一个双方能够沟通与合作、引导与接受的空间。
然而，依据现有的法律和司法实践的实际操作，监狱对于服刑人员的减刑与假释研究、报送以及其他行刑政策的制定程序，并非是一个能体现公平、公正、公开的完整意义上司法程序。这主要体现在：一是监狱的刑罚执行只依据监狱自身的一方的证据与材料，缺乏听取相关人及相关利害关系人意见的程序；二是减刑与假释研究、报送的整个过程实行有限的公开，缺乏一定的透明度，不能形成有效的监督；三是受减刑与假释裁定影响的相关人及其他利害关系人缺乏救济途径，无法有效地对监狱出台的司法政策以及对服刑人员行政、刑事奖励结果提出异议。因此，尽管法律规定了环节上的监督程序，但因为提起减刑与假释程序本身的缺陷，这种监督效果非常有限。司法实践中，减刑与假释的过程中出现了不少的问题，已经在一定程度上影响了人民群众对于司法公正的信心。听证制度的实施无疑会增强人民群众对司法公正的信心，同时可以有效避免在监狱出台司法政策以及对服刑人员进行行政、刑事奖励的过程中偏听偏信，更能使相关人信服，也有利于最大程度上接近正义。
㈢、引入听证制度促进监狱司法的社会化可以创造一个理解、宽松、支持、透明的监狱执法和发展环境
高墙、电网、哨兵、黑房，在许多人的印象中，监狱就是这样一个令人望而生畏的“神秘”地方。也正在与此，进而错误地认为如此神秘的地方必定是无公正和正义可言的。这样一种社会印象无疑对监狱的司法和发展是不利的。在监狱司法引入听证制度可以使更多关心监狱的人走进监狱，接触监狱日常的管理工作，从而揭开监狱工作神秘的面纱，将一个积极、健康的监狱管理形象展示在世人面前，笔者以为这具有多重的社会意义。
监狱对服刑人员的减刑与假释刑事奖励是指对判处一定刑罚的服刑人员，根据其服刑期间的具体表现，依法减少其应服刑期限或附条件予以提前释放的一种制度，减刑与假释影响到服刑人员自身与社会的重大利益。所以，如果说对服刑人员判处刑罚是第一次审判，那么对其的减刑与假释可以称之为第二次审判。因而对服刑人员的减刑与假释具有非常重要的意义，用之得当，则有利于服刑人员的教改造，用之不当，则加剧服刑人员抗拒改造的心理，也会引起群众对司法公正产生怀疑。在这个过程当中引入听证制度首先有利于促进监狱司法的公正、公开与文明。长期以来，由于历史的原因，监狱工作对外界一直处于封闭和保密状态，听证制度这种社会因素的介入，打破了监狱司法的封闭格局，它将国家刑罚的执行暴露在“阳光”之下，增强了监狱执法和管理活动的透明度，激发了监管部门在行刑方式等方面谋求改革的动力。这样有利于提高监狱人民警察的执法素质和管理水平，促进监狱行刑的透明化、规范化、法治化，对于建立和保持监狱公开、公平、公正的执法环境，预防和遏制司法腐败能起到积极作用。同时听证制度密切了监狱与社会的联系，是司法机关尊重公众知情权的体现，能有效促进监狱与社会之间的和谐衔接，彰显了国家司法的文明和社会法治的进步。除此之外还有利于对公民进行法制教育，畅通了社会各界对监狱的了解渠道，使公众对监狱的教育管理方式以及服刑人员的生活有了更加直观形象的印象，可以切身体会到大墙内的戒备森严以及失去自由的痛苦，进一步认识到法律的威严，从而增强法制观念，自觉对自己思想和行为进行约束，做到远离犯罪、杜绝犯罪、防止犯罪。因此从这个层面上来说，监狱司法的社会化可以使民众对监狱有清楚正确的认识，从而创造一个理解、宽松、支持、透明的监狱执法和发展的良好的外部环境
㈣、引入听证制度促进监狱司法的社会化是建设社会主义和谐社会的需要
建设社会主义和谐社会首先要建设社会主义的和谐法治。近期，为了保证减刑、假释案件的透明与公正，最高人民法院决定今后对减刑、假释案件将一律实行公示制度和有条件的公开听证制度。此外最高人民法院决定将在全国范围内开展减刑、假释工作的专项大检查，以保证此项制度的顺利实施。这种种信号都表明实施听证制度是社会主义民主法治建设的客观需要。
监狱是国家刑罚执行机关，是推进民主法治建设、维护社会安定有序的重要力量，监狱机关在构建社会主义和谐社会中肩负着特殊使命，具有十分重要的地位。随着市场经济的发展，在经济持续高速增长、我国人均GDP已经达到1000美元的同时，社会内部各种利益关系的多元化、人际关系的复杂化以及人与自然关系的紧张化也日趋明显，由此而产生的矛盾和冲突也越来越多，各种不和谐现象越来越突出，甚至有人铤而走险，违法犯罪。监狱对违法犯罪的惩罚效应，虽然对其他社会成员也起到一定的导向作用，但在建设社会主义和谐社会的进程中监狱工作也不再是独立于“三界”之外的神秘一域，而更应该是社会各界共同关注和管理的“矫正学校”。这就要求更多的社会力量参与到监狱的司法工作当中来，只有此才更有利于打击犯罪、预防和减少犯罪，才更有利于维护社会稳定和人民安居乐业，才更能集中力量构建社会主义和谐社会。
㈤、引入听证制度可以有效降低行刑成本
监狱民警只是监狱司法管理方面的专业人才而并不是全才，如何使服刑人员改造成为适应社会需要的人才最终还是由社会说了算。因此从这个意义上来讲，社会各阶层参与到监狱的司法管理当中来，可以为监狱提供更多的社会信息，对服刑人员在改造中尽快地适应社会需要提供更多的有价值的参考依据，最大限度地避免了监狱在这方面走弯路，简化了监狱方面做大量调查的程序，降低了行刑成本。
二、监狱司法过程中如何具体实施听证制度，实现监狱司法的社会化
㈠、监狱司法听证制度概述
一般认为，听证程序来源于英国法中的“自然公正原则”（natural justice），而美国宪法所确立的“正当法律程序”使其进一步深化。这种程序要求在行政领域内实行通知、听证、当事人理由之申辩三项程序，而听证程序是其核心内容。大陆法系国家的行政听证程序一般认为来源于其法治国理论。其本质便是公民运用法定权利抵抗行政机关可能的不当行政行为，缩小公民这类“弱势群体”与行政机关之间地位不平等所造成的巨大反差。我们在这里所说的监狱司法听证制度是指在监狱的司法过程中就监狱的刑法执行、司法政策和制度的制定以及对服刑人员进行行政、刑事奖惩的相关事项召集相关人（即服刑人员及其家属、个案受害人以及代理人、社会执法监督员、服刑人员户籍地以及居住地公安机关代表、服刑人员居住地居委会、教育界以及服刑人员步入社会后理论上可能接触到的社会各层面的相关人员代表）进行听证，并就听证事项展开辩论，最后依据法律程序和听证结果综合得出对该事项件的最终评判。
㈡ 、个别监狱在对服刑人员实施减刑、假释等刑事奖励过程中召开听证会的实践探索以及成效
在对听证制度的具体实践中，我市监狱系统垫江监狱的初步尝试和所取得的成效是值得我们借鉴的。垫江监狱领导班子决定就监狱服刑人员行政(刑事)奖励工作举行听证会的初衷就是为了广泛接受社会监督，促进监狱民警进一步树立“立警为公、执法为民”的理念。用他们自己的话说“我们就是要通过听证这种方式，将监狱执法工作置于法律、人民群众和服刑人员家属的监督之下，促使每一个执法者严格执法、公正执法，保障服刑人员的正当权利，让社会了解监狱、监督监狱、支持监狱。”实践证明，此次听证的具体实践所取得的成效是明显的。
㈢、全面实现监狱司法听证制度的行业化和程序化
我们这里所说的听证制度在有效地借鉴行政听证程序合理部分的同时，由于行业的特殊性又有其自身的特点。
1、 对于听证陈述人的遴选问题。
笔者认为本着公平公正的原则，参加听证会的陈述人应该首先具有广泛的代表性。参加听证人应该包括服刑人员及其家属，个案受害人以及代理人，当地公安机关、服刑人员户籍所在地及发案地公安机关代表，社会执法监督员，服刑人员居住地、户籍地居委会，当地教育机构代表以及服刑人员步入社会后理论上所能接触到的各层面的人员原则上都可以参与到监狱管理的听证程序当中来。听证陈述人的遴选包括利益代表的广泛性和代表人数的合理比例。听证事件对各方利益的影响或大或小，或直接或间接，或暂时或长远，所以各方对所参与听证事件的态度和关注是不同的。同时由于维权意识和政治素质的差异，听证有可能会出现某一（些）利益方声音的缺失。我们在听证陈述人中列入服刑人员个案受害人以及代理人的目的也正是为了使各方的利益趋于公平，同时也让其充分地行使权利，对服刑人员的改造进行有效的监督。再者，由于涉及自身利益，参与听证各方都会想方设法尽可能的表达自己的声音，压制其他利益方的声音，以达到控制听证，最大程度的争取自己利益的目的。虽然强势利益集团操纵听证的情况还没有出现，但为预防这种情况出现作必要的准备是十分必要的。所以，作为听证机关，监狱方面应该在进一步拓宽市民获知听证信息的渠道的基础上，注意利益不大显现（或称潜在利益）的群体，特别是弱势群体的要求，吸收他们的代表作为陈述人参加听证会，使其的意见表达能在听证会上得到体现和被考虑。具体操作可以确立比例代表制、职业代表制相结合的代表产生方法。使听证机构能够获取更公正、客观的资料和信息。其次，为保障听证陈述人的公平代表性，参加听证会的代表的组成和人数比例也要反映利益结构，既要达到表达意见的目的，又要防止平均主义。所以可以推行“正反比例制”，以平衡不同意见持有者的参加人数，这样可以防止强势利益集团操纵听证会。
2、听证范围的确定问题。
目前各地各行业的听证具有很大的随意性，往往随司法者的主观意愿决定是否听证。为了保证听证制度的严肃性和规范化，在监狱司法听证制度中明确规定听证的范围是十分必要的。笔者认为现阶段实行监狱司法听证制度应涵盖监狱刑罚执行政策的制定，对服刑人员的行政刑事奖惩以及其他监狱司法方面的内容，在今后具体的实践过程中可以根据具体的运作情况进行适当的调整。
3、 听证时是否允许辩论。
听证会常常因出现多种不同乃至对立的意见难免变成实际上的辩论场所。笔者认为，在听证陈述人采取对抗式辩论时，双方激烈和充分的辩论往往能够帮助听证机关采集到大量不易获取的宝贵信息和资料，而且可以通过辩论发现深层次的问题。其用意是让听证会组织机构的注意力集中于代表们的意见而非争论的过程。但如果发言人偏离主题或有其他不适当的言行，听证主持人可以停止其发言或驱逐其离场。
4、听证参加人能否被代理的问题。
在以往其他行业举行的听证中，出现了陈述人聘请律师或他人代为陈述或表达意见的情况，这引发了听证参加者能否被代理的争论。肯定者认为，代理人可以弥补陈述人能力上的不足，更好的表达陈述人的意见，维护利益方的合法权益，也使司法听证更有效率。反对者认为，听证的目的是为了更好的倾听各利益方的意见，而不是辩论出一个结论或者说服他人，没有必要委托代理人；而且陈述人的利益只有陈述人最为清楚，这种意见只有特定利益的陈述人才能拥有，代理人的意见和信息难免失真，甚至可能出现代理人与对方相串通的危险，因此不宜适用代理人制度。不可否认，代理人在表达意见和提供信息方面会产生失真的情况毕竟代理人不是切身利益的相关人，在有些方面可能会不够尽责尽力。但是在目前我国现阶段公民整体文化素质不高、法制观念淡薄的环境下，代理人因其较高的文化水平和较为丰富的法律知识，在收集证据、遵循程序、协调沟通和对法律问题的分析等方面，代理人具有极大的优势，这种代理在一定程度上是必要的。听证会的陈述人不同于证人，不要求具有特定的人身属性，因此在相关法律上并不禁止被代理，代理人制度的存在有其合理性。但是听证人和陈述人都应注意加强对代理人的监督。
5、明确规定听证主持人、听证陈述人的权利义务。
听证陈述人在听证中所享有的各项权利（包括依法出席听证会的权利；提出建议、意见的权利；维护自身利益与公益的“言论免责权”；提出质疑权；知情权；人身保障权等）和应当履行的义务（包括遵守宪法和法律；保守国家秘密和商业秘密；遵守听证纪律；维护听证秩序；广泛听取群众意见并如实反映群众和社会各方的意见.，查阅听证笔录并签署名字等）以及法律责任（规定在听证中代表人玩忽职守，滥用权利或不尽法律义务应当承担的法律后果）。在听证时，听证主持人除起一个组织、协调与调控的作用以外，还应当起到对相关法律程序、制度的宣布和把握作用，总之他的立场应当中立并无偏颇，同时应当规定听证主持人的责任制。对听证过程中出现的违背听证法定程序和实体规定的行为，应当给以相应的处罚与制裁，以增强听证主持人的责任感。通过司法明确界定听证主持人、陈述人二者的权限范围以及责任条款，准确认定其行为的效力。
6、建立对监狱司法听证的监督机制和法律责任制度。
听证制度的良好运行需要一套系统而有力的监督机制。一方面，应建立健全内部的监督体系，以规定听证关系中各方相应的法律责任条款。法律对责任条款的规定应当是明确的，具有可操作性。同时应当加强听证部门内的监督，通过事前的引导、事后的复查等加强对事件的听证监督。另一方面，加强对听证的外部监督。听证是通过一种公正、公开、民主的方式来促进监狱科学文明执法的一种制度，监狱司法听证应当依据相关监督制度由有关机关加以监督，同时还应接受人民群众、新闻舆论等对听证的监督。
三、监狱司法社会化应注意的几个问题
㈠、杜绝听证的形式化，强化听证结果的法律效力
在以往其他行业运行听证的实践中，往往会出现由于听证的结果与组织者的初衷大相径庭，听证组织者出于对个人集团利益的考虑下，对听证结果听而不“证”的现象，这与听证制度的精神是相违背的，也极大地挫伤了听证参与者的热情，损害了执法的质量和权威，也影响了听证制度在司法中的地位，损害了人民群众的根本利益。为了避免以上情况的发生，应当强化听证结果的法律效力。笔者认为，为了避免听证制度的形式化，对听证结果的效力作出明确的、有约束力的规定是必要的。因此，为保证听证结果的效力，可以以法律法规的形式对听证结果处理的程序和方式以及相应的法律责任作出明确规定。
㈡、监狱司法的社会化与当地城市建设协调步伐的需要
我国的监狱大多分布在城市的周边地带，若干年以来，对带动驻地城市建设的发展起到了一定的推动作用。同时，监狱司法的社会化也不能脱离当地的城市建设进程搞盲目的社会化建设，否则便是不切实际的蛮干。不但会加大行刑成本，还会使监狱的社会化建设功亏一篑，严重的反而会成为监狱发展的桎梏。因此在监狱进行社会化建设过程中要了解掌握驻地城市建设发展过程中的新动向、新问题以及出现的新的利益群体和矛盾冲突，以便适时调整监狱自身的发展方略，在真正意义上推动监狱司法社会化的建设步伐。
㈢、实施监狱司法听证制应坚持的几项原则
浙江省财政厅


浙江省财政厅关于印发《浙江省财政票据管理暂行办法》的通知
浙财综字〔2004〕52号

　　根据预算外资金收入收缴管理制度改革的工作要求，为完善财政票据管理体系，规范财政票据的管理和使用，现将《浙江省财政票据管理暂行办法》（以下简称《办法》）印发给你们，并就有关事项通知如下，请认真贯彻执行。
　　一、各地、各部门要加强对《办法》的学习和宣传，财政部门应主动与单位联系沟通，互相配合，组织人员布置落实旧版票据的清理结报、新版票据的购领发放等，切实做好本办法实施前的各项准备工作。
二、本办法自2004年7月1日开始执行，为确保日常工作的正常进行，新旧票据的使用衔接期限为三个月，已印制未使用的旧版票据可使用至2004年9月30日。
　　三、新版财政票据的票样和编码及确需保留的市、县专用票据将另行下发。
　　四、本办法在执行中有什么问题，请及时与我厅联系。
　　
　　附件：浙江省财政票据管理暂行办法



二○○四年五月二十八日



附件：
浙江省财政票据管理暂行办法


第一章　总　　则

　 第一条　为加强财政票据管理，规范票据使用，维护国家利益，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关规定，制定本办法。
　　第二条　本办法所称的财政票据是指国家机关、事业单位、社会团体或政府委托的其他组织机构（以下统称"单位"），按照法律、法规、规章和国家政策规定收取的行政事业性收费、政府性基金（含资金、附加）、罚没收入、社会团体会费、接受的社会捐赠（含以政府名义）；主管部门从所属单位集中的资金、非经营性国有资产出让转让租赁收益；依法预收、暂扣或代管特定的款项等以及代收代付和往来结算款项时，向单位或个人开具的凭证。
财政票据是单位财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是财政、审计、税务、监察等部门进行检查监督的重要依据。
　　第三条　本省财政票据的监（印）制、管理和使用适用本办法。法律、法规另有规定的，从其规定。
　　第四条　浙江省财政厅是本省行政区域内财政票据管理的主管机关，负责制定全省财政票据的政策和管理办法，以及票据的监（印）制、购领发放、结报核销和监督稽查等管理工作，并逐步推行财政票据网络化管理。
市、县（市）财政部门按照本办法的规定，负责做好本地区内财政票据的购领发放、结报核销和监督稽查等管理工作。
　　第五条 具备法人资格且独立核算的单位，作为一个票据购领单位，由财务部门统一办理财政票据购领事项。
　　第六条 财政票据实行凭证购领。
　　
第二章 财政票据的分类及适用范围

　　第七条 财政票据分为非税收入票据和其他财政票据。
　　第八条 非税收入票据分为通用票据和专用票据，用于纳入政府非税收入管理的各种财政性资金的收缴。
　　通用票据是指能满足政府非税收入征管的一般要求，具有通用性质的票据，用于收取行政事业性收费、政府性基金（含资金、附加）、主管部门从所属单位集中的资金、非经营性国有资产出让转让收益等其他非税收入。实行"收缴分离"的非税收入，执收单位向缴款人开具收费票据和缴款凭证合一的《非税收入一般缴款书》；实行"集中汇缴"的非税收入，执收单位向缴款人开具《非税收入统一票据》，并按限期限额的"双限"规定，将收取的款项分收入项目汇总填写《非税收入汇总缴款书》，缴入财政专户或国库。
　　专用票据是指通用票据不能满足非税收入征管的特殊需要时，根据非税收入的征收特点而设计的具有特定式样的票据。专用票据分为定额票据和非定额票据。执收单位开具专用票据收取的非税收入款项按核定的收缴方式，缴入财政专户或国库。
　　第九条 其他财政票据是指除非税收入票据和法律、法规规定必须使用税务发票外，依据国家有关规定和财务规范管理需要而设定的票据。
　　（一）捐赠票据。适用于按照《中华人民共和国公益事业捐赠法》的规定，单位或以政府名义接受自然人、法人及其他组织自愿捐赠款物时开具使用。
　　（二）社会团体会费票据。适用于社会团体向会员收取会费时开具使用。
　　（三）行政执法预收（暂扣）款票据。适用于单位根据法律、法规和规章的有关规定，预收、暂扣或代管特定的款项时开具使用。
　　（四）行政事业单位（社会团体）往来款票据。适用于单位内部代收代付及单位之间往来结算等非经营服务性的款项业务。
　　第十条 财政票据的种类、式样、规格、内容、联次和使用期限由省财政厅统一规定。
　　第十一条 财政票据实行目录管理和统一编码（附1），并及时予以公布。
　　
第三章 财政票据的监（印）制

　　第十二条 财政票据由省财政厅负责统一监（印）制。票据的收据联套印"浙江省财政票据监制章"（以下简称监制章），监制章的形状、规格、内容、字体和印色等由省财政厅制定和发放，实行不定期换版制度。
　　第十三条 省财政厅负责全省财政票据的印制管理，并根据管理工作的实际需要，实行省市分级印制。
　　省财政厅印制省本级、省统收统支、省级委托代收、省级有分成收入、罚没收入等非税收入票据和省属单位使用的其他财政票据。
市财政局受省财政厅委托可印制属本市、县（市、区）收入范围的非税收入票据和单位使用的其他财政票据。
　　第十四条 印制财政票据由省财政厅统一开具印制通知（附2）。
　　属第十三条第二款范围的财政票据，由省财政厅开具"浙江省财政票据付印通知单"通知印刷企业印制。专用票据的印制由省级单位提出印制需求，填制《浙江省财政票据印制申请表》（附3），经省财政厅审核后，再开具付印通知单。
　　属第十三条第三款范围的财政票据，市财政局须先填报《浙江省财政票据印制申请表》，由省财政厅审核后，开具"浙江省财政票据承印通知单"和"浙江省财政票据付印通知单"，市财政局按通知单要求布置印刷企业印刷。
　　第十五条 财政票据印刷企业由省财政厅根据财政票据印制和管理的要求审核选定，签订财政票据印刷合同。
　　财政票据印刷企业应按省财政厅开具的财政票据付印通知单印制票据，保证票据的印刷质量、安全和及时供应，建立健全财政票据印刷的管理和保密制度，认真履行合同条款规定的事项。
　　第十六条 省财政厅将不定期对财政票据印刷企业履行合同的情况进行检查，对违反合同条款的行为，应承担合同规定的责任，并暂停或取消其财政票据的印刷资格。

　　第四章 发放购领和使用
　　第十七条 属省本级、省统收统支、省级委托代征、省级有分成收入、罚没收入等使用的非税收入票据和省属单位使用的其他财政票据，由省级财政部门发放。
　　属市、县（市、区）本级收入的非税收入票据和单位使用的其他财政票据，由同级财政部门发放。
乡（镇）使用的财政票据由乡（镇）财政统一到县（市）级财政部门办理。
派出机构或非独立核算单位使用的财政票据，由其主管单位统一到同级财政部门办理。
　　第十八条 单位凭《浙江省财政票据购领证》（以下简称购领证，附4）购领财政票据，实行"凭证购领、限量供应、核旧换新"。
　　（一）首次购领财政票据，单位向同级财政部门提出申请，持机构定编设立的批准文件、《中华人民共和国组织机构代码证》、法人资格证书和单位介绍信，同时按下列不同情况提供其它相关资料，填写"浙江省财政票据购领证申请表"，经财政部门审核后，办理《购领证》。单位凭证购领财政票据。
　　属行政事业性收费的，还须提供国务院及其财政部、国家发改委或者省政府及其财政、物价部门批准收取行政事业性收费的文件复印件，以及物价部门核发的《收费许可证》。
　　属罚没收入的，还须提供涉及行政处罚内容的现行法律、法规和规章的复印件。
　　属政府性基金的，还须提供国务院或财政部批准设立政府性基金的文件复印件。
　　属医疗收费的，还须提供卫生部门核发的《医疗机构执业许可证》。
　　属教育收费的，还须提供教育部门核发的《办学许可证》。
　　属计量检定、产品质检等收费的，还须提供有关部门核发的资格认定材料。
　　（二）再次购领财政票据时，单位应出示《购领证》，填报财政票据结报核销表，属非税收入的需附非税收入款项缴纳财政专户或国库的凭证，经财政部门审核确认后，办理财政票据再次购领事项。
　　第十九条 财政部门在发放《购领证》时，应按照核定的收入项目、收入级次、分成比例、收缴方式、资金管理等，逐项确定使用何种票据，告知票据结报核销事项等。
　　第二十条 单位财务部门应保管好《购领证》，建立健全票据购领、使用和保管制度。
　　使用财政票据的单位如撤销、分立、合并、转制、以及改变隶属关系，或者取消、归并、变更非税收入项目和调整标准，应持相关资料及时到同级财政部门办理《购领证》有关内容的变更或注销事项。办理《购领证》变更或注销时，单位须负责将已用票据、票据结存等事项登记造册，向财政部门办理票据结报核销和资金收缴清算。注销的《购领证》由财政部门负责收回。
　　第二十一条 单位须按《购领证》核定的事项准确使用填开票据，做到"全联复写、字迹清楚、填开规范"。不准转借、转让、代开票据，不得挖损、涂改、撕毁票据，不准串用和扩大票据的适用范围。对填写错误的作废票据，应加盖戳记，完整保存各联次，以备结报核销，不得擅自销毁。
　　第二十二条 启用票据前，单位应当检查有无缺联、缺号、重号及监制章缺错等现象，一经发现及时告知原发放的财政部门处理。
票据遗失、被损或被盗，单位应在发现之日起五日内书面报告原发放的财政部门，说明事因和整改措施，由财政部门核实并作出处理意见，并及时登报声明作废。
　　
第五章 结报核销和销毁

　　第二十三条 财政票据按购领发放关系结报核销，实行向谁购领向谁结报、谁发放谁核销的办法。
　　第二十四条 财政票据实行按月定期结报核销制度。财政部门要按照《购领证》核定的事项，认真审核单位已用票据的收入金额和款项性质，确认应缴、已缴、未缴财政专户或国库的资金款项，核实单位票据开具和结存数量，检查票据使用有无违规，并对已填开使用的票据加盖"已核销"戳记，予以核销。
财政部门根据票据结报核销情况确定再次供票及供票数量。对违规使用票据或资金未及时足额上缴财政专户或国库的，财政部门可以暂停供票。
　　对结报核销的空白票据，应将收据联上的监制章字样剪去。
　　第二十五条 单位向财政部门结报核销财政票据时，须持《购领证》，填报"浙江省财政票款结报核销表"（附5），代理银行非税收入月报表，装订成册的非税收入一般缴款书或汇总缴款书的"回单"联、票据的存根联。
　　第二十六条 省财政厅通过财政系统下发的省级有分成收入的非税收入票据，市财政局于每季度后10日内，汇总本级及所属县（市）的数据，向省财政厅报送"浙江省财政票据结报核销表"。
　　第二十七条 经财政部门结报核销票据的存根联，由单位按照会计档案管理的有关规定妥善保存，保存期限为五年，期满需销毁时，应书面报原发放的财政部门核准，并登记造册，一份送财政部门，一份单位留存。用票量大的单位，票据存根联保存五年有困难的，经财政部门批准，可适当缩短保存期限，但应不少于二年。票据存根销毁时财政部门须派人监销。

第六章 管理和监督
　　
　　第二十八条 各级财政部门应建立健全财政票据管理制度，明确岗位责任制，按照发放购领和结报核销的工作规程，规范办事流程，公开办事须知，加强收入监缴。
　　第二十九条 单位应加强财政票据管理，财务部门统一负责本单位财政票据的领用、结报核销和保管，建立单位内部财政票据使用登记制度，设置必要的票据登记账册，并落实专人管理。
　　第三十条 各级财政部门应建立财政票据稽查制度，对单位的票据管理和使用以及收入收缴等进行定期或不定期检查。被查单位应如实反映，提供资料，接受监督和检查，不得拒绝核查、隐瞒情况或弄虚作假。

第七章 罚 则

　　第三十一条 下列行为属违反财政票据管理规定的行为：
　　（一）未经批准，擅自印制财政票据的；
　　（二）私自刻制、使用和伪造财政票据监制章的；
　　（三）伪造和制假、贩假财政票据的；
　　（四）擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改财政票据的；
　　（五）利用财政票据实施乱收费乱罚款（物）的；
　　（六）互相串用各种财政票据的；
　　（七）管理不善造成财政票据丢失、被盗和损毁的；
　　（八）未按规定结报核销财政票据的；
　　（九）拒绝接受票据稽查或不如实提供有关资料的；
　　（十）其他违反本规定的行为。
　　第三十二条 对具有上述行为的单位和个人，由县级以上财政部门按照职责分工，责令限期改正。并依据财政部《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》（财综字〔1998〕104号）以及其他有关财政票据管理规定进行处罚；构成犯罪的，移交有关部门，依法追究刑事责任。
　　第三十三条 财政部门工作人员，在财政票据管理和监督工作中，玩忽职守，滥用职权，徇私舞弊的，由主管部门或监察部门根据情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第三十四条 被处罚人对处罚决定不服的，可在规定期限内依法申请行政复议和行政诉讼。
　　

第八章 附 则

　　第三十五条 本办法由省财政厅负责解释。市、县（市）财政部门可结合本地实际，根据本办法制定具体操作细则，并报省财政厅备案。
　　第三十六条 本办法自2004年7月1日起执行。省财政厅印发的《浙江省行政事业性收费票据管理暂行办法》（〔1997〕财综148号）同时停止执行。



　　附1:浙江省财政票据目录表(略)　 　 　 　 　 　 附：专用票据样张（略）
　　附3：浙江省财政票据印制申请表(附专用票据样张（略）
　　附4： 浙 江 省 财 政 票 据 购 领 证（略）
　　附5：浙江省财政票据结报核销表（略）





二○○四年五月二十八日